上市公司2009年7月率先施行内控规范 _ 财政信息

上市公司2009年7月率先施行内控规范

时间：2008-06-30 来源：【字体设置：小大】

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　　证监会等五部门发布《企业内部控制基本规范》

　　证券时报记者徐涛

　　本报讯 6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。

　　据介绍，执行《规范》的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。《规范》同时明确，为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

　　《规范》明确，企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

　　《规范》同时明确，企业对于重大业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。另外，企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。

　　就信息与沟通，《规范》明确，企业应当建立反舞弊机制，至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊等。
　　证券时报

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